Beste relatie,

Vanaf belastingjaar 2021 geldt de zogenoemde Tegenbewijsregeling Box 3. Deze regeling is ingesteld naar aanleiding van arresten van de Hoge Raad en biedt belastingplichtigen de mogelijkheid aan te tonen dat het werkelijk behaalde rendement op vermogen (box 3) lager is dan het forfaitaire rendement waarmee in de aangifte rekening is gehouden.

Procedure

De Belastingdienst informeert belastingplichtigen vanaf juli 2025 per brief over de mogelijkheid gebruik te maken van deze regeling. Voor ieder belastingjaar wordt afzonderlijk een brief verzonden. In deze brief wordt verwezen naar het Opgave Werkelijk Rendement-formulier (OWR-formulier).

• Indien wij de aangifte inkomstenbelasting voor u hebben verzorgd, bedraagt de termijn voor het indienen van het OWR-formulier 26 weken na dagtekening van de brief.
• In andere gevallen geldt een termijn van 12 weken.

De Belastingdienst heeft verzocht om het OWR-formulier over het betreffende jaar pas in te vullen nadat u de brief heeft ontvangen.  

Ondersteuning door ons kantoor

Indien gewenst kunnen wij u begeleiden bij het opstellen en indienen van het OWR-formulier. Daarbij brengen wij het volgende onder de aandacht:

• Wij hanteren een uurtarief van €125,- exclusief btw.
• Het is niet mogelijk een vast tarief af te spreken, omdat de benodigde werkzaamheden afhankelijk zijn van uw specifieke vermogenssituatie.
• Ook indien uit de berekening blijkt dat invulling van het OWR-formulier geen belastingvoordeel oplevert, worden de door ons bestede uren aan u in rekening gebracht.
• Om de werkbelasting voor ons behapbaar te houden, zullen wij de werkzaamheden inroosteren vanaf het moment dat u de eerste brief van de Belastingdienst hebt ontvangen. Dit gaat per belastingjaar.

Belangrijk aandachtspunt

Op basis van eerste berekeningen blijkt dat in veel gevallen het werkelijke rendement niet lager is dan het forfaitaire rendement. Dit betekent dat het invullen van het OWR-formulier regelmatig geen belastingteruggaaf tot gevolg heeft. Deze beoordeling kan pas plaatsvinden nadat de berekening is gemaakt.

Benodigde informatie

Om een berekening te kunnen maken, hebben wij gegevens nodig over uw vermogensbestanddelen, zoals spaargelden, beleggingen, onroerend goed, vorderingen en schulden. Een overzicht van de benodigde informatie vindt u hier.

Actie voor cliënten

Indien u gebruik wilt maken van onze ondersteuning, verzoeken wij u om de brief van de Belastingdienst direct na ontvangst aan ons te verstrekken. Pas vanaf dat moment kunnen wij u inplannen en beoordelen of het zinvol is het OWR-formulier in te dienen.

Mocht u de brief van de belastingdienst al aan ons verstrekt hebben maar u wilt toch afzien van onze dienstverlening, neem dan zo spoedig mogelijk contact met ons op.

Ontvangt u een nieuwe definitieve aanslag inkomstenbelasting met box-3-heffing? Neem dan ter behoud van rechten meteen contact met ons op, zodat we tijdig bezwaar kunnen maken (indien van toepassing uiteraard).

Overige informatie

De tegenbewijsregeling in box 3 geldt vanaf belastingjaar 2021 voor iedereen met inkomen in box 3. Voor 2017-2020 geldt de regeling alleen als de bezwaartermijn voor de definitieve aanslag inkomstenbelasting op 24 december 2021 nog niet verstreken was, en er tijdig bezwaar of een verzoek tot verlaging was ingediend. Ook als eerder bezwaar werd gemaakt en het eerste rechtsherstel is gebruikt, kan nu alsnog gebruik worden gemaakt van het nieuwe rechtsherstel. Voor 2017-2019 moet een verzoek om verlaging dan wel op tijd zijn ingediend.

Als er geen bezwaar is gemaakt voor de oude jaren, moet de uitkomst van de massaalbezwaarplus-procedures worden afgewacht. Deze procedures bepalen of niet-bezwaarmakers recht hebben op rechtsherstel voor de oude jaren.

Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd.

Met vriendelijke groet,

Administratiekantoor Hein Koning